עסקים בישראל כפופים לתשלום ארנונה – מס מוניציפלי שמחושב לא לפי הרווחים, אלא לפי מאפיינים פיזיים ושימושיים של הנכס שבו פועל העסק. אבל אחד הגורמים המשמעותיים ביותר שמשפיעים על גובה החיוב – ולעיתים גם על היכולת לקבל הקלות – הוא הסיווג של הנכס בצו הארנונה.
סיווג עסקי שונה עשוי להביא להבדל של מאות שקלים למ"ר בתעריף – ובמקרים מסוימים, מדובר בפער של עשרות אלפי שקלים בשנה. במשרד עורכי דין אריק כהן ושות', המתמחה בדיני ארנונה ורשויות מקומיות, אנחנו רואים שוב ושוב עד כמה בחירה, בדיקה או שינוי של סיווג עסקי יכולה להשפיע על הבריאות הפיננסית של העסק.
להלן נבקש להכיר לכם את הסיווגים המרכזיים שקיימים בצווי הארנונה, נסביר כיצד הם משפיעים על התשלום, ונבהיר מתי ואיך ניתן לבקש שינוי סיווג שיביא להוזלה.
מהו סיווג עסקי לצורכי ארנונה?
כאשר רשות מקומית קובעת את גובה הארנונה לעסק, היא עושה זאת לפי “צו הארנונה” – מסמך המפרט את כל הסיווגים הקיימים, כולל תעריפים לכל סיווג ולכל שטח. הסיווג העסקי מגדיר את אופי הפעילות שמתבצעת בנכס – ולא רק את סוג הבניין.
למשל:
- חנות קוסמטיקה ובית קפה באותו רחוב ובאותו גודל – ישלמו ארנונה שונה.
- קליניקה רפואית ומחסן יבש – יזכו לתעריפים אחרים לחלוטין.
- הסיבה: כל אחד מהם משתייך לסיווג שונה, עם תמחור אחר בצו הארנונה המקומי.
הסיווגים הנפוצים בצווי ארנונה לעסקים
למרות שכל רשות מקומית מנסחת את צו הארנונה שלה באופן עצמאי (בכפוף לאישור משרדי הממשלה), קיימים סיווגים אחידים שחוזרים כמעט בכל צו:
1. משרדים, שירותים ומסחר
כולל עסקים קטנים, קליניקות, משרדי עורכי דין, רואי חשבון, יועצים ועוד.
לרוב – מדובר בתעריף גבוה יחסית, במיוחד במרכזי ערים.
2. מסחר
כולל חנויות, בתי כלבו, רשתות קמעונאיות, מיני מרקטים, בתי קפה, מסעדות ועוד.
התעריף תלוי באופי המקום ובמיקומו – חנות בקניון עשויה לשלם תעריף שונה מחנות ברחוב צדדי.
3. תעשייה ומלאכה
מפעלים, בתי מלאכה, מעבדות ייצור, בתי דפוס, נגריות וכדומה.
ברוב הרשויות – תעריף נמוך יותר ממשרדים וממסחר, מתוך מטרה לעודד תעשייה.
4. מחסנים ולוגיסטיקה
שטחים סגורים לאחסון – ללא פעילות מסחרית ישירה.
לעיתים זוכים לתעריף מוזל, אולם אם מתבצעת במקום גם פעילות אחרת – זה עשוי לשנות את הסיווג.
5. הייטק, טכנולוגיה, מחקר ופיתוח
בחלק מהערים – קיים סיווג ייחודי לחברות הייטק או מעבדות מחקר.
תעריף זה לרוב מוזל לעומת משרדים רגילים, כדי למשוך חברות חדשנות לאזור.
6. מוסדות ציבור ועמותות
כולל עמותות חינוכיות, תרבות, דת, בריאות ועוד – לרוב זוכים לפטור חלקי או מלא.
כדי ליהנות מסיווג זה – יש לעמוד בתנאים מסוימים ולעיתים להגיש בקשה מסודרת עם אישורים.
איך סיווג משפיע על גובה הארנונה?
לכל סיווג קיים תעריף שונה – לכל מ"ר של שטח.
המשמעות היא שאותו נכס בדיוק, עם אותו גודל ואותה מיקום – יכול לחויב בתעריף שונה לפי אופי השימוש.
לדוגמה:
| סיווג | שטח | תעריף למ"ר | תשלום שנתי משוער |
|---|---|---|---|
| משרד עורכי דין | 100 מ"ר | 150 ש"ח | 15,000 ש"ח |
| מחסן יבש | 100 מ"ר | 60 ש"ח | 6,000 ש"ח |
| בית קפה | 100 מ"ר | 180 ש"ח | 18,000 ש"ח |
לכן, הגדרה שגויה של סיווג – או אי עדכון של הסיווג עם שינוי אופי הפעילות – עלולה לעלות לעסק ביוקר.
האם אפשר לשנות סיווג?
כן – במקרים רבים ניתן להגיש בקשה לשינוי סיווג.
אם הפעילות השתנתה, או אם יש טעות בהגדרה – ניתן לפנות למנהל הארנונה בבקשה מנומקת, ולעיתים אף להגיש השגה או ערעור במידה והבקשה נדחית.
חשוב לדעת:
שינוי סיווג מחייב נימוק והוכחות – כמו חוזה שכירות, תמונות, תכניות, או אישור פעילות.
הבקשה צריכה להיעשות בתוך פרק זמן מסוים ממועד קבלת הודעת החיוב.
במקרים כאלו, מומלץ לפנות לליווי משפטי – כדי למנוע דחייה טכנית של הבקשה או להבטיח ניהול נכון של ההליך
האם יש צורך לפנות לייעוץ משפטי?
אם אתם:
- מקבלים חיוב גבוה מאוד ולא בטוחים מדוע.
- שיניתם את סוג הפעילות בעסק אך ממשיכים לשלם לפי הסיווג הקודם.
- שוקלים לפתוח עסק חדש ורוצים לבדוק מראש את ההשלכות.
- כבר הגשתם בקשה והיא נדחתה –
זה הזמן לפנות אלינו.
במשרד עורכי דין אריק כהן ושות', אנו מתמחים בליווי עסקים מול רשויות מקומיות, ניהול השגות, ערעורים וסיוע בקביעת סיווג נכון לעסק.
